Daň z prodeje kovového odpadu v České republice

Možná se právě nacházíte v situaci, kdy doma máte hromádku železa, na zahradě litinovou vanu, v dílně vyřezané staré měděné trubky nebo v garáži vyřazenou autobaterii a říkáte si, jak se jich co nejlépe zbavit. Nejlepším způsobem, jak se rozloučit s kovovým odpadem, je návštěva kovošrotu, kde za odevzdané železo a barevné kovy dostanete hezký finanční obnos a navíc odejdete s pocitem, že jste recyklací svých kovových odpadů přispěli k lepšímu životnímu prostředí.

Pokud jste žádný kovošrot nebo sběrný dvůr ještě nenavštívili, možná jste na pochybách, jak vůbec proces výkupu kovů probíhá, co si s sebou vzít a jak se připravit.

Proces výkupu kovů

Zde je několik kroků, které byste měli zvážit před návštěvou kovošrotu:

• Připravit si kovové odpady
• Průzkum ceníku kovošrotů
• Také si rozmyslete, zda chcete peníze na účet nebo složenkou.
• Pokud chcete peníze převodem, nezapomeňte si s sebou vzít číslo bankovního účtu, na kterých chcete peníze za výkup kovů poslat.
• Dobře si také rozmyslete, na kterou sběrnu či kovošrot své železo či barevné kovy odvezete.

Většina solidních kovošrotů má na webu zveřejněný aktuální ceník výkupu kovů, nicméně naleznete i takové, které ceny nezveřejňují. Platí však obecné pravidlo, že kdo ceny kovů nezveřejňuje, nemá se čím chlubit.

Co se děje po příjezdu na kovošrot?

Po příjezdu na sběrné místo či kovošrot si zaměstnanec šrotiště prohlédne odevzdávané odpady, určí druhy a cenu jednotlivých kovů a provede vážení.

Čtěte také: Česká ekologická daň

Po zvážení vám obsluha šrotiště určí místo, kam kovový šrot vyložit. V případě, že kovy odevzdáváte na našich provozovnách, se nemusíte bát.

Ujistěte se, že si obsluha správně poznamenala číslo vašeho účtu a že zaznamenané hmotnosti a druhy odpadů odpovídají realitě.

Na co si dát pozor po odevzdání kovového odpadu?

Doporučujeme vám zkontrolovat si po pár dnech bankovní účet, zda vám dorazily peníze z výkupu kovů a že částka odpovídá částce uvedené na výkupce.

Zdanění příjmů z prodeje kovového odpadu

Pokud jste však cíleně vyhledával kovošrot a odvážel jej do sběrny (abyste si přivydělal), pak je příjem osvobozen jen tehdy, pokud se jedná o příležitostnou činnost a nepřesáhne částku 30 tis. Kč. Vzhledem k tomu, že příjem přesáhl 30 tis. Kč bude se celý zdaňovat (nejen přesahujících 7 tis. Kč) a to v § 10 Vašeho přiznání.

Jako výdaj si můžete odečíst prokazatelné náklady související s nabytím kovošrotu a jeho prodejem (pokud Vám nějaké vznikly).

Čtěte také: Jak pečovat o kuchyňský drtič

Příležitostné příjmy do výše 50 tisíc korun ročně (do roku 2023 30 tisíc korun) nepodléhají zdanění za žádných okolností. Pokud si příležitostnými pracemi za rok vyděláte víc, státu daň odvedete, a vaší povinností je podat daňové přiznání, přestože nejste OSVČ.

Pro úplnost připomínáme, že ani podnikatelé s živnostenským oprávněním nemusejí za všech okolností podávat přiznání k dani z příjmu. Pokud je roční příjem OSVČ pod 50 tisíc korun, daně přiznávat nemusí. Netýká se to ani zaměstnanců, kteří mají vedlejší příjmy (kromě zaměstnání) do 20 tisíc korun.

Při překročení limitu padesát tisíc korun je samozřejmě nutné zdanit celý příležitostný příjem (nikoli jen částku nad limit).

Za normálních okolností jsou poplatníci sankcionováni, opozdí-li se s přiznáním či placením o více než pět pracovních dnů. Sankce za každý den prodlení činí 0,05 procenta ze zaplacené daně (případně 0,01 procenta ztráty). Maximální postih se může vyšplhat na pět procent z vyměřené daně. Pokud nepodáte daňové přiznání vůbec, pokuta bude minimálně 500 korun.

Za soustavnou činnost, která je definovaná v paragrafu 7 zákona o daních z příjmů, se považuje činnost, kterou máte v úmyslu opakovat a která je systematická. Výše příjmů v tomto případě není rozhodující. Příležitostnou činnost je možné definovat jako jednorázovou, nahodilou, neopakující se výjimečnou činnost.

Čtěte také: Ohrožení Evropy Maďary

Reverse charge (přenesená daňová povinnost)

Reverse charge neboli přenesená daňová povinnost - zatímco běžně odvádí DPH prodávající, v režimu přenesené daňové povinnosti je plátcem kupující.

Přenesená daňová povinnost (jinak také reverse charge nebo PDP) je nástroj používaný v Evropské unii a Česku ke snížení daňových podvodů. Princip je jednoduchý: povinnost odvést DPH se přesouvá z dodavatele na odběratele.

V režimu přenesení daňové povinnosti je to jinak. Stavební firma A (plátce DPH) provádí pro stavební firmu B (rovněž plátce DPH) subdodavatelské betonářské a zednické práce. Protože tyto práce spadají do stavebních činností uvedených v příloze č. 2 zákona o DPH a obě firmy jsou plátci, musí firma A vystavit fakturu v režimu reverse charge bez DPH.

Pojem reverse charge se obvykle používá pro dva velmi podobné, a přece trochu odlišné režimy: tuzemský a přeshraniční obchod. Přeshraniční reverse charge uplatníte ve chvíli, kdy nakupujete nebo poskytujete plnění mezi různými členskými státy EU. Místo plnění se pak podle obecných evropských pravidel přesouvá do země spotřeby, DPH si tak „samovyměří“ příjemce. Používá se mezi dvěma českými plátci DPH a vztahuje se jen na konkrétní obory (víc o nich za chvíli). Tyto oblasti určuje už zmíněný zákon o DPH.

Když prodává šrot nebo odpad z kovů, vystavuje faktury v režimu trvalého přenesení daňové povinnosti. Petr vystavuje faktury bez DPH, čímž přenáší povinnost přiznat a odvést daň na svého zákazníka. Zákazník si zároveň může nárokovat odpočet této DPH, pokud splňuje podmínky plátce.

Stanovuje ho vláda pouze na omezenou dobu, tyto dočasné režimy se ale v praxi obvykle prodlužují a platí, dokud nenastane změna legislativy. Týká se pouze rozhodných částek nad 100 000 Kč a definuje ho příloha č. 6 k Zákonu o DPH.

Když Martina prodává laptopy jinému podnikateli, který je také plátcem DPH, vystavuje fakturu bez DPH. Odběratel má povinnost tuto daň přiznat a odvést státu. Pro Martinu tento režim znamená, že neinkasuje žádnou částku za DPH, což jí zjednodušuje odvody a snižuje riziko daňových podvodů. A nakonec máte nárok na odpočet daně.

Pro jistotu připomeneme, že fakturu vystavuje dodavatel (samozřejmě :-)) a měl by tak učinit do 15 dnů od uskutečnitelného zdanitelného plnění.

Jak by faktura v režimu přenesení daňové povinnosti měla vypadat?

• 0% DPH.
• Kromě běžných náležitostí faktury musí obsahovat také větu „Daň odvede zákazník“ a sazba DPH 0 % (nebo DPH nebude uvedena vůbec).

Na řádku 10 nebo 11 (podle sazby) přiznáte daň z přijatého plnění, na které se vztahuje režim reverse charge.

Pro účely kontrolního hlášení v případě tuzemské reverse charge budete potřebovat i kódy uskutečněných plnění.

Pokud vystavujete faktury ve Fakturoidu, můžete si režim přenesené daňové povinnosti jednoduše zapnout - buď pro jednu fakturu, nebo klidně pro všechny vystavené faktury určené konkrétnímu odběrateli. K fakturám pak robot automaticky přidá povinnou větu o přenesení daňové povinnosti (v jazyce faktury) a umožní nastavit sazbu DPH na 0 %. Současně vyberete odpovídající kód plnění dle typu transakce. Fakturoid automaticky předvyplní povinnou větu v jazyce faktury do políčka Věta před položkami faktury.

Prodej vlastního kovového odpadu jako fyzická osoba

V prvé řadě upozorňujeme, že bezplatná právní poradna na portálu socialnidialog.cz slouží k odpovídání na dotazy z oblasti pracovního života (tj. otázky pracovního práva sociálního zabezpečení), nikoliv jako daňová poradna. Přesto ve stručnosti vizte, že je třeba zabývat se otázkou, zda-li sloužil movitý majetek k podnikání, či nikoliv.

Vzhledem k tomu, že částka, kterou utržíte, nebude marginální, je třeba přesně určit, nebude-li získaný obnos podléhat dani z příjmů. V určitých případech by mohla být částka, kterou za prodej kovového odpadu utržíte, osvobozena od daně z příjmu.

Doporučujeme Vám nahlédnout do zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, popř.

Změny v zákoně o daních z příjmů od 1. ledna 2025

Od 1. ledna 2025 vstoupí v platnost zásadní změny zákona o daních z příjmů, které ovlivní zejména fyzické osoby při prodeji podílů ve společnostech s ručením omezeným a při prodeji cenných papírů. Nejvýraznější novinkou je zavedení limitu pro daňové osvobození příjmů fyzických osob z těchto transakcí, což přináší nové výzvy, ale i příležitosti pro efektivní plánování.

Dosud platilo, že pokud fyzická osoba vlastní podíl v s.r.o. po dobu minimálně 5 let nebo vlastní akcie po dobu 3 let (tzv. časový test), jsou příjmy z prodeje od daně zcela osvobozeny bez ohledu na jejich výši.

Od roku 2025 budou příjmy fyzických osob z prodeje podílů či cenných papírů osvobozeny pouze do částky 40 milionů Kč za jedno zdaňovací období. Pokud poplatník v roce 2025 prodá podíl v s.r.o.

Pro snížení daňového základu z příjmů nad limit osvobození bude od 1. 1. 2025 možné místo nabývací ceny podílu nebo cenných papírů uplatnit tržní hodnotu podílu nebo cenných papírů k 31. prosinci 2024. Tato hodnota musí být doložena znaleckým posudkem.

Pokud příjem z převodu podílu či cenných papírů překračuje limit osvobození 40 milionů Kč, výdaj se krátí v poměru, v jakém příjem podléhá zdanění.

Poplatník nabyl podíl v s.r.o. v roce 2010 za 10 milionů Kč. Podle znaleckého posudku má tento podíl k 31. 12. 2024 tržní hodnotu 50 milionů Kč.

Poměr zdanitelné části příjmu: 60/100 = 0,6 (tj.

Výdaj na základě tržní hodnoty: Tržní hodnota podílu k 31.12.2024 činí 50 milionů Kč.

Základ daně: Zdanitelná část příjmu (60 milionů Kč) se sníží o poměrnou část výdaje (30 milionů Kč).

Klíčové je upozornění, že pokud je celkový příjem pod 40 milionů Kč, je plně osvobozen a žádné krácení výdaje se neuplatní.

Jestliže jsou výdaje vyšší než zdanitelná část příjmu, přebytek výdajů nelze využít ani převést do dalších období.

Možnost využít tržní hodnotu jako výdaj se týká pouze podílů a cenných papírů, které byly nabyty do 31. 12.

• Znalecký posudek: Nechte si vypracovat znalecký posudek na tržní hodnotu podílu k 31.

Zdanění právnických osob

Pro právnické osoby nepřináší zákon o daních z příjmů od 1. 1. 2025 zásadní změny v pravidlech zdanění příjmů z převodu podílů. Příjmy z převodu podílů mezi mateřskou a dceřinou společností mohou být osvobozeny od daně.

• Právní forma a daňová rezidence: Obě společnosti musí být obchodními korporacemi (např. s.r.o. nebo a.s.) a daňovými rezidenty členského státu EU nebo EHP.

tags: #co #je #daň #z #prodeje #kovového

Oblíbené příspěvky:

• Počasí v Řecku
• Známky navrtaného odpadu
• Udržitelné adventní svíčky
• Ekologická zátěž dopravy
• Průzkumné stanoviště radiového a radiotechnického průzkumu